保险经营的特征：成本和利润计算

　　3. 保险经营的成本和利润计算具有特殊性。与其他一般企业商品成本计算相比, 保险经营成本具有不确定性。这是因为保险费率的厘订是根据以往的统计资料得到的, 而保险事故的发生具有偶然性, 所以, 实际所发生的损失率与预期的损失率必然会出现偏差, 实际收取的费率标准与实际应该收取的费率标准就会发生偏离, 这就使保险经营的成本具有不确定性的特质。保险利润的计算也与一般企业不同, 一般企业利润是当年收入减当年支出的余额, 而保险企业的利润是除了当年支出外, 还要调整年度的业务准备金, 如果业务准备金的数额比较大的话, 将对保险利润产生很大的影响。

　　4. 投资在保险经营中占有重要地位。由于保险责任范围内的自然灾害和意外事故的发生具有随机性, 那么从某一时点看, 保险费的收取与赔偿或给付, 在时间上和数量上便产生差异。换言之, 保险企业在收取保险费与履行保险合同所约定的赔偿或给付保险金责任之间存在着时间差, 尤其是人寿保险, 其时间差有十几年甚至几十年。因此, 这种时间差和数量差, 使保险企业一部分资金沉淀下来变成闲置资金, 使保险企业运用这些资金进行投资成为可能。另一方面, 由于保险人承担的风险具有不确定性, 加上利率、通货膨胀, 这些经济变量会使保险基金的保值、增值受到影响, 为了保证保险学原理目录